加强现金使用管理的通知
西安市财政局西安市监察局西安市审计局
关于市级预算单位实行公务卡结算后
加强现金使用管理的通知
市财发﹝2008﹞1031号
市级各预算单位：
为进一步深化市级国库集中支付和公务卡改革，规范预算单位实行公务卡结算后的现金支付管理，切实加强对预算单位现金提取和使用的监管，提高预算单位现金支付透明度和财务管理水平，完善预算单位财政授权支付额度管理，加强惩防体系建设，根据国务院《现金管理暂行条例》、《西安市市级预算单位公务卡应用推广实施方案》（市政发﹝2008﹞72号）《西安市市级预算单位公务卡管理暂行办法》（市财发﹝2008﹞681号）和《西安市市级预算单位公务卡结算暂行办法》（市财发﹝2008﹞684号）等文件的有关精神，西安就市级预算单位公务卡结算后加强现金使用管理的有关事项通知如下：
一、财政授权支付额度的使用顺序
预算单位财政授权支付额度的使用应遵循下列顺序：银行转账结算、公务卡结算、现金结算。即预算单位在班里授权支付业务时，应首先采用银行转账结算方式，其次是公务卡结算方式；只有无法通过银行转账结算或公务卡结算的支出，才能使用现金结算方式。
二、公务卡结算的业务类型
公务卡结算主要包括三种业务类型：刷卡还款、公务借款和垫款报销。
刷卡还款是指预算单位工作人员公务活动中通过公务卡舒卡消费的支出，预算单位财务部门通过公务卡予以报销还款的一种公务卡结算方式。预算单位主要应通过数卡还款这种业务类型来进行公务卡结算。
公务借款是指预算单位工作人员因公务原因确需临时借款，有预算单位财务部门讲借款划入该工作人员的公务卡，并按照公务卡管理的流程和期限办理报销手续或还款手续的一种公务卡结算方式。预算单位应当演的控制公务借款，范能通过刷卡还款的支出，不得再办理公务借款。
垫款报销是指预算单位工作人员在公务活动中垫付的现在以及出差补助等其他现金支出，预算单位财务部门通过公务卡予以报销还款的一种公务卡结算方式。出本文件所规定的现金使用范围外，预算单位不再直接以现金报销。
三、公务卡的适用范围
凡是原使用现金结算的公务支出，应优先在具备刷卡条件的商户进行消费，并使用公务卡刷卡结算。凡是在使用公务卡结算方式的范围内，原则上只能在具有刷卡条件的商户进行公务消费。市级预算单位工作人员出差应在定点饭店住宿，必须使用公务卡刷卡结算。西安市预算单位公务卡属标准银联卡，在国内，只要配备有POS机的商户，均可使用公务卡刷卡结算；在国外，凡接受银联卡的商户，均可使用公务卡刷卡结算，并可使用人民币还款。
四、公务消费报账的依据
预算单位工作人员使用公务卡进行公务消费，必须取得POS机小票和正式税务发票或财政票据；发票金额合并开具的，还应取得锁喉商品的明细清单、POS机小票、正式税务发票或财政票据，以及商品明细清单（非电脑打印的清单应加盖销售单位印章确认），是公务消费报账的必要依据，均要作为会计原始凭证管理。
五、现金使用范围
根据公务卡改革有关现金结算的制度要求，结合预算单位实际情况，现将预算单位现金使用范围进一步明确如下：
（一）确需用现金发放的拥军优属慰问支出，对弱势群体的慰问费或救济支出，对伤亡人员的抚恤金、丧葬补助费等支出；
（二）确需用现金发放给非本单位工作人员的稿费、劳务费等一次性费用和短期聘用人员的费用；
（三）确需用现金办法给非本单位工作人员的科学技术、文化艺术、体育等一次性奖金；
（四）确需用现金支付给学生的助学金、奖学金支出；
（五）按照国家政策规定，确需用现金支付给特定群体的政策性补贴支出；
（六）确需用现金支付的抢险救灾等紧急支出；
（七）市财政部门批准的其他现金支付项目。
六、监督管理
财政、监察、审计等部门作为财政资金管理和监督部门，将通过市级财政国库集中支付系统、预算单位财政审计以及专项检查等当时，对各预算单位执行公务卡即现金结算情况一并进行监督检查，对超出规定范围提取和使用的现金的行为予以通报批评，依据《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、法规予以处理，涉嫌违法违纪的，依法移送纪检、司法部门进行查处。
本通知自2009年元月1日起执行。
[网络编辑：财务基建处]
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